Rząd przyjął projekt zmian podatkowych. Nowe zasady od 2027 roku

Rada Ministrów przyjęła 22 września projekt zmian w ustawach o PIT, CIT i ryczałcie. Jak informuje rząd, propozycje mają ujednolicić zasady rozliczania części świadczeń i doprecyzować przepisy dotyczące między innymi estońskiego CIT, daniny solidarnościowej oraz amortyzacji. Nowe regulacje mają wejść w życie 1 stycznia 2027 roku.

Zmiany w PIT i CIT

Projekt zakłada ujednolicenie zasad opodatkowania świadczeń przeznaczonych na zaspokojenie potrzeb rodziny. Według informacji Rady Ministrów w taki sam sposób przy rozliczaniu PIT traktowane będą świadczenia pochodzące zarówno z majątku wspólnego małżonków, jak i z ich majątków odrębnych.

Rząd proponuje także rozszerzenie zwolnienia podatkowego dla organizacji pozarządowych. Zwolnienie miałoby obejmować dochody przeznaczone na działalność pożytku publicznego, niezależnie od tego, czy dana sfera została wymieniona w statucie organizacji. Wyjątkiem pozostanie działalność gospodarcza.

Doprecyzowane mają zostać zasady obliczania daniny solidarnościowej. Projekt przewiduje między innymi możliwość uwzględniania strat z lat ubiegłych oraz objęcie daniną dochodów opodatkowanych w ramach IP Box.

Zmiany obejmą również tak zwaną bezpieczną przystań, w tym zasady dotyczące zmiennego oprocentowania. Rząd chce uregulować także opodatkowanie środków z rachunków uśpionych, przychodów z wykupu określonych obligacji oraz rozliczeń związanych z udziałami i akcjami. Chodzi między innymi o ich umorzenie, zmniejszenie udziału kapitałowego oraz wystąpienie wspólnika ze spółki osobowej będącej podatnikiem CIT.

Estoński CIT i ograniczenie wybranych rozliczeń

Projekt przewiduje abolicję dla podatników, którzy przy wyborze estońskiego CIT w trakcie roku podatkowego naruszyli formalne wymogi dotyczące sporządzenia sprawozdania finansowego.

Doprecyzowane mają zostać przepisy dotyczące zmiany formy opodatkowania na estoński CIT, rozdysponowanego dochodu, ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Zmienione mają być także zasady spełniania warunku zatrudnienia. Możliwe ma być łączenie częściowego zatrudnienia na podstawie umowy o pracę z częściowym zatrudnieniem na podstawie innej umowy.

Rada Ministrów zaproponowała również zmiany w opodatkowaniu przerzuconych dochodów. Usunięty ma zostać warunek, zgodnie z którym podmiot powiązany musiał uzyskiwać od polskiego podatnika co najmniej 50 proc. wszystkich przychodów.

Ograniczone ma zostać wykorzystywanie finansowania dłużnego przy transakcjach kapitałowych. Przepisy obejmą także kredyty refinansowe, konsolidacyjne i podobne zobowiązania.

Projekt zakłada ponadto zmiany dotyczące najmu i dzierżawy między podmiotami powiązanymi. Przychody z najmu własności intelektualnej miałyby zostać objęte 17-procentową stawką ryczałtu. Przy najmie i dzierżawie innych składników majątku 15-procentowa stawka ma dotyczyć nadwyżki przychodów ponad 100 tys. zł.

Amortyzacja i samochody osobowe

Według informacji Rady Ministrów zmienią się zasady ustalania emisji CO₂ samochodów osobowych na potrzeby limitu odpisów amortyzacyjnych. Centralna Ewidencja Pojazdów nie będzie jedynym źródłem danych w tym zakresie.

Projekt doprecyzowuje także zasady zmiany stawek amortyzacyjnych. Po upływie terminu złożenia zeznania rocznego nie będzie można ich wstecznie obniżyć ani podwyższyć.

Planowane przepisy wyłączą również możliwość amortyzacji wartości firmy powstałej w wyniku przyjęcia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części do odpłatnego korzystania w ramach leasingu finansowego.

Na obecnym etapie jest to projekt ustawy przyjęty przez Radę Ministrów. Planowany termin wejścia nowych regulacji w życie to 1 stycznia 2027 roku.

na podstawie: Krajowa Administracja Skarbowa.